现金流量表最主要的目的是要我们了解，公司的现金来源于挣的，投的，借的而这个也就是对应了现金流量表中三个组成部分：经营活动现金流、投资活动现金流、筹资活动现金流，虽然在资产负债表中我们我可以看到现金的变化，但是并不清楚变化来自于哪一部分，三个部分来源不同所具有的的意义也是不一样的。

下面我们看一下现金流量表中主要有哪些数据：

一、经营活动现金流量

>>经营活动现金流入的主要科目：

1.销售商品、提供劳务收到的现金：记录企业本期销售商品、提供劳务收到的现金，收回以前销售形成的应收款，及本期的新增预收款减去本期内退货支付的现金（含代收增值税）

2.收到的税费返还：记录企业收到的税费返还款。

3.收到的其他经营活动有关的现金：反映除以上两条外，收到的其他经营活动有关的现金，如经营租赁收到的租金，自有资金的利息等。

>>经营活动现金流出的主要科目：

1.购买商品、接受劳务支付的现金：反映企业本期采购支付的现金，及支付以前的应付款，减去本期退货收到的现金。

2.支付给职工以及为职工支付的现金：反映企业本期实际支付给职工的工资，奖金，各种津贴和补贴等职工薪资。

3.支付的各项税费。

4.支付的其他经营活动有关的现金：反映除以上几条外，与经营有关的现金支出，如经营租赁的租金，差旅费、业务招待费、保险费、罚款支出等。

二、投资活动现金流量

>>投资活动现金流入的主要科目：

1.收回投资收到的现金：反映企业出售、转让或到期收回的各种投资而收到的现金。

2.处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额：卖资产的钱进去费用后净额。受灾后得到的保险赔偿也包含在这个科目中。

3.处置子公司及其他营业单位收到的现金净额，和上条差不多。

4.取得投资收益收到的现金：反映企业 因各种投资而分到的现金股利和利息。

5.收到其他和投资有关的现金：除上述外收到的其他和投资活动有关的额现金流入。

>>投资活动的现金流出科目

1.购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金：反映企业购买资产或者自建资产支出的现金。但以分期付款方式购建的固定资产，首付算在这里，以后的算筹资活动现金支出。

2.投资支付的现金:反映企业进行各种性质的投资所支付的现金以及相关费用。

3.取得子公司及其他营业单位支付的现金净额：收购公司或业务部门支付的现金，减去所收购公司或业务部门账上现金。

4.支付其他和投资有关的现金。

三、筹资活动现金流

>>筹资活动现金流入

1.吸收投资收到的现金：出售股票的现金收入减去发行费用。

2.取得借款收到的现金:反映企业借入各类长短期借款所收到的现金。

3.发行债券收到的现金：发行债券的现金收入减去发行费用。

4.收到其他和筹资活动有关的现金：反映企业除上述外收到的筹资现金，如接收的现金捐赠。

>>筹资活动的现金流出：

1.偿还债务支付的现金：反映企业现金偿还债务的本金。

2.分配股利、利润或偿还利息支付的现金。

3.支付其他与筹资活动有关的现金：反映企业除上述科目外其他和筹资活动有关的现金支出，如捐赠、融资租赁费用，借款利息、分期付款购建资产的后期现金等。

一个现金流量表中基本都会包含上面的几大部分相关的科目，同时现金流量对应的各个科目基本看名称大概就会明白其中的含义，当然如果你发现有的数据不在上面所含有的，那么可能是公司自己特有的现金流入或者流出，这时你可以直接在财报中搜索对应的科目，通常在附注中会有对应的说明。

这篇文章主要就是解读了现金流量表中主要有哪些科目，后续文章中再来介绍一下现金流量表中主要应该分析哪些数据，我们重点应该关注什么，否则单单只列出这些科目的数据其实并没有任何意义，对于我们分析企业判断公司是否值得投资并没有太大的帮助，但是认识这些科目并理解这些科目代表的什么含义是我们分析第一步。

现在已经了解了公司现金流量表的重要科目和对应的含义，可以直接在巨潮资讯网上找到你关心的公司开始查看分析对应的现金流量表了。

祝大家 健康 快乐 交易成功！