一、哪些车辆需要缴纳车船税？

在中华人民共和国境内属于《中华人民共和国车船税法》所附《车船税税目税额表》规定的车辆的所有人或者管理人，为车船税的纳税人，应当依照《中华人民共和国车船税法》缴纳车船税。应税车辆包括乘用车、商用车、挂车、其他车辆和摩托车五大类。

二、车辆的车船税怎么计算？

购置的新车辆，购置当年的应纳税额自纳税义务发生的当月起按月计算。

车船税纳税义务发生时间为取得车辆所有权或者管理权的当月。

车辆的应纳税额=车辆年应纳税额÷12×应纳税月份数

车辆年应纳税额=应纳税车辆数量或者整备质量×年基准税额

年基准税额，具体见《车船税税目税额表》（附后）。省、自治区、直辖市人民政府根据车船税法所附《车船税税目税额表》确定车辆具体适用税额。

注意：乘用车的排气量以车辆登记管理部门核发的机动车登记证书或者行驶证书所载的排气量来确定。

三、哪些车辆可以减免车船税呢？

享受车船税减免的情形有：

（一）军队、武装警察部队专用的车辆。

（二）警用车辆。

（三）悬挂应急救援专用号牌的国家综合性消防救援车辆。

（四）依照法律规定应当予以免税的外国驻华使领馆、国际组织驻华代表机构及其有关人员的车辆。

（五）对节约能源、使用新能源的车辆可以减征或者免征车船税；对受严重自然灾害影响纳税困难以及有其他特殊原因确需减税、免税的，可以减征或者免征车船税。具体办法由国务院规定，并报全国人民代表大会常务委员会备案。

【提示】符合上述标准的节能、新能源汽车，由工业和信息化部、税务总局不定期联合发布《享受车船税减免优惠的节约能源使用新能源汽车车型目录》予以公告。

（六）省、自治区、直辖市人民政府根据当地实际情况，可以对公共交通车辆，农村居民拥有并主要在农村地区使用的摩托车、三轮汽车和低速载货汽车定期减征或者免征车船税。

四、应税车辆的车船税应如何缴纳？

从事机动车第三者责任强制保险业务的保险机构为机动车车船税的扣缴义务人，应当在收取保险费时依法代收车船税，并出具代收税款凭证。

扣缴义务人已代收代缴车船税的，纳税人不再向车辆登记地的主管税务机关申报缴纳车船税。没有扣缴义务人的，纳税人应当向主管税务机关自行申报缴纳车船税。

车船税的纳税地点为车船的登记地或者车船税扣缴义务人所在地。依法不需要办理登记的车船，车船税的纳税地点为车船的所有人或者管理人所在地。

五、应税车辆应该什么时候缴纳车船税？

车船税按年申报，纳税年度为公历1月1日至12月31日。具体申报纳税期限由省、自治区、直辖市人民政府规定。

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六、如果没有按期缴纳车船税，有什么风险？

纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关会责令限期缴纳。

税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。

纳税人没有按照规定期限缴纳车船税的，扣缴义务人在代收代缴税款时，可以一并代收代缴欠缴税款的滞纳金。

附表：车船税税目税额表

税 目

计税单位

年基准税额

备 注

容量（排气量）分档）

乘用车（按发动机汽缸

1.0升（含）以下的

每辆

60元至360元

核定载客人数9人（含）以下

1.0升以上至1.6升（含）的

300元至540元

1.6升以上至2.0升（含）的

360元至660元

2.0升以上至2.5升（含）的

660元至1200元

2.5升以上至3.0升（含）的

1200元至2400元

3.0升以上至4.0升（含）的

2400元至3600元

4.0升以上的

3600元至5400元

商用车

客车

每辆

480元至1440元

核定载客人数9人以上，包括电车

货车

整备质量每吨

16元至120元

包括半挂牵车、三轮汽车和低速载货汽车等

挂车

整备质量每吨

按照货车税额的

50%计算

其他

车辆

专用作业车

整备质量每吨

16元至120元

不包括拖拉机

轮式专用机械车

16元至120元

摩托车

每辆

36元至180元

船舶

机动船舶

净吨位每吨

3元至6元

拖船、非机动驳船

分别按照机动船舶税额的50%计算

游艇

艇身长度每米

600元至2000元

政策依据：

《中华人民共和国车船税法》（中华人民共和国主席令第43号）

《中华人民共和国车船税法实施条例》（中华人民共和国国务院令第611号）

《关于节能 新能源车船享受车船税优惠政策的通知》（财税〔2018〕74号）