01、A级纳税人是什么？

企业纳税人信用根据评价结果由高到低分为A、B、M、C、D五级。税务机关主要根据纳税人信用历史信息、税务内部信息和外部信息来评价企业的纳税信用级别。

首先，纳税信用评价结果不是由企业自行申请的，纳税信用评价采取年度评价指标得分和直接判级两种方式。

年度评价指标得分采取扣分方式，针对纳税人涉税行为是否诚信、发生失信行为的态度和程度，设置不同的扣分标准，年度评价指标得分90分以上为A级。

那么也就意味着，纳税人需要依法诚信纳税才能保证高的分值以达到A级，评价指标主要包括有涉税申报信息、税费)款缴纳信息、发票与税控器具信息等。

有下列情形之一的，本评价年度不能评为A级：

（一）实际生产经营期不满3年的；

（二）上一评价年度纳税信用评价结果为D级的；

（三）非正常原因一个评价年度内增值税或营业税连续3个月或者累计6个月零申报、负申报的；

（四）不能按照国家统一的会计制度规定设置账簿，并根据合法、有效凭证核算，向税务机关提供准确税务资料的。

（五）非正常原因一个评价年度内增值税或营业税连续3个月或者累计6个月零申报、负申报的,不能评为A级 (正常原因是指: 季节性生产经营、享受政策性减免税等正常情况原因非正常原因是除上述原因外的其他原因。按季申报视同连续3个月。)

另外有下列情形的，不影响纳税信用评价：

1、由于税务机关原因或者不可抗力，造成纳税人未能及时履行纳税义务的

2、非主观故意的计算公式运用错误以及明显的笔误造成未缴或者少缴税款的

3、国家税务总局认定的其他不影响纳税信用评价的情形

02、A级纳税人有什么好处？

（一）主动向社会公告年度A级纳税人名单；

（二）一般纳税人可单次领取3个月的增值税发票用量，需要调整增值税发票用量时即时办理；

（三）普通发票按需领用；

（四）连续3年被评为A级信用级别（简称3连A）的纳税人，除享受以上措施外，还可以由税务机关提供绿色通道或专门人员帮助办理涉税事项；

（五）符合条件的A级纳税人可享受留抵退税政策；

（六）符合条件的A级纳税人可评为一类或二类出口企业，享受加快办理出口退税政策;

（七）税务机关与相关部门实施的联合激励措施，以及结合当地实际情况采取的其他激励措施。

税务机关除了对纳税信用A级的纳税人实行以上激励措施之外，还有一些涉税优惠限定了必须是纳税信用等级高的纳税人才能享受。

比如: 纳税信用等级属于税务机关评定的C级或D级的纳税人不能享受安置残疾人就业增值税优惠政策、新型墙体材料增值税即征即退政策、销售自产的资源综合利用产品和提供资源综合利用劳务增值税即征即退政策。《关于深化增值税改革有关政策的公告》中规定的增值税一般纳税人留抵退税政策。

03、A级纳税人的评定标准

什么企业才能评为纳税信用A级？

纳税信用A级企业是指税务机关通过对纳税人连续两年(指税务机关受理纳税人申请之日起向前推算两年) 的税务登记、纳税申报、税款征收、税务检查、发票管理、账簿管理，以及相关行政执法部门对纳税人社会诚信的评价等项目进行综合评定，纳税信誉良好，

同时符合下列条件的纳税人：

（一）开业经营两年以上，且能及时办理变更登记、报告银行账号、及时办理年检和换证；

（二）征期申报率达100%，准确率达95%以上，应纳税入库率100%，且能按税务机关规定，报送纳税申报表，财务报表及税务机关要求的其它有关资料；

（三）连续两年无偷税，抗税记录；

（四）连续两年无发票违规记录。