很多企业单位在年末的时候都会进行结转，结转的主要目的是为了结出本会计科目的余额，计算本报告期的成本，计算当期的损益和利润的实现情况，保持会计工作的连续性等。年末结转会计分录如何做？接下来之了君给大家解读一下其中的相关内容。一年末结转会计分录如何做？

·1.将收入类科目结转到本年利润贷方：将主营业务收入、其他业务收入等科目的余额结转到本年利润的贷方借：主营业务收入、其他业务收入、公允价值变动损益、投资收益、营业外收入、资产处置损益贷：本年利润。

·2.将成本费用类科目结转到本年利润借方：将主营业务成本、其他业务成本、管理费用、销售费用、财务费用等科目的余额结转到本年利润的借方借：本年利润贷：主营业务成本、其他业务成本、税金及附加、销售费用、管理费用、财务费用、资产减值损失、信用减值损失、营业外支出。

·3.确定本年利润余额方向：结转后查看本年利润科目的余额方向，如果余额在贷方表示本年盈利，如果余额在借方表示本年亏损。

·4.确认并结转所得税费用：借：所得税费用、递延所得税资产(或贷方)贷：应交税费--应交所得税、递延所得税负债(或借方)借：本年利润贷：所得税费用。

·5.处理盈利情况：如果本年利润为贷方余额(盈利)，则需要进行利润分配。首先提取法定盈余公积，按照利润总额的一定比例(如10%)进行提取。借：利润分配-未分配利润贷：盈余公积-法定盈余公积。接着根据公司情况决定是否提取任意盈余公积。借：利润分配-未分配利润贷：盈余公积-任意盈余公积向股东分配利润。

决定分配利润时：借：利润分配-应付股利贷：应付股利。实际分配利润时：借：应付股利贷：库存现金/银行存款。最后将余额转入未分配利润借：本年利润贷：利润分配-未分配利润。

·6.处理亏损情况：如果本年利润为借方余额(亏损)，则将余额直接结转至利润分配账户，用本年度结转的利润弥补或留待以后年度弥补。借：利润分配-未分配利润贷：本年利润。

二年底结转前需要注意的事项有哪些？

·(一)发票问题：

·(一)费用性的支出：根据所得税的有关规定，没有发票不能税前扣除。结账前需要检查有没有应该取得发票但是还没有取得的情况，如果有就要督促有关人员催要发票。

·(二)存货：购进材料货到票未到有没有暂估入库。如果平时没有暂估，那么在年底结账前一定要先估价入账，并督促有关的人员尽快索要发票。估价入账是会计制度的要求，但是估价入账的时间要有合理性。如果所得税汇算清缴申报前还未取得发票，应在所得税汇算清缴申报时做纳税调整。

·(三)防止已发生的成本费用跨年列支。企业发生的支出应根据权责发生制原则入账，当年的费用一定要计入当年的损益。所得税法规定可以税前扣除的，必须是实际发生的与取得收入有关的合理的支出。

年底结账前应对所有预提、计提待摊费用项目进行清理，防止企业已发生的成本费用遗漏，防止造成跨年度费用入账的情况。一般来说应尽量避免大额成本费用跨年度入账。注：日常报销的差旅费等可以跨年底，但应合理，一般在出差回来后应及时报销。

·(四)各项往来账。财务人员应对本年度的应收、应付往来账项余额与供应商或客户核对清楚，尤其是长年往来交易额比较大的账项，年底结账前科目发生额及余额应重点关注。对于无法收回的应收账款应确定为坏账，对于不再支付的应付账款取得相关证据并经内部审批后及时进行账务处理。

关于年末结转会计分录和相关会计处理事项，大家应该也有了一些初步的了解认识了。如果还想要学习更多实用的会计知识点内容，或者是想要提升自己的综合会计实操能力，建议大家可以到之了课堂来培训学习。