据证券日报网报道，2月3日，记者从业内获悉，银保监会办公厅近日向各保险公司、保险保障基金公司下发了《关于缴纳保险保障基金有关事项的通知》（下称《通知》），对保险保障基金的缴纳费率进行进一步调整和细化。

中国精算师协会创始会员、资深精算师徐昱琛对《证券日报》记者表示，《通知》的出台有助于引导保险公司关注自身经营风险，强化合规经营，有利于行业防范风险。

    基金费率由基准费率和风险差别费率构成

    2022年12月12日起，新修订的《保险保障基金管理办法》（下称《办法》）实施，其中明确将保险保障基金（下称基金）固定费率调整为基准费率加风险差别费率，调整了暂停缴纳上限，强化了法律责任。

但彼时《办法》并未确立具体的费率水平和调整细则。而此次《通知》则出台了已经国务院批准的相关基金费率和调整方案。

    根据《通知》，基准费率方面，财产保险、短期健康保险、意外伤害保险按照业务收入的0.8%缴纳；人寿保险、长期健康保险、年金保险按照业务收入的0.3%缴纳；其中，投资连结保险按照业务收入的0.05%缴纳。

风险差别费率以偿付能力风险综合评级结果为基础，评级为A（含AAA、AA、A）、B（含BBB、BB、B）、C、D的保险公司适用的费率分别为-0.02%、0%、0.02%、0.04%。

根据《办法》，保险公司应缴纳的基金额等于业务收入和基金费率的乘积，且基金费率由基准费率和风险差别费率构成，等于基准费率与风险差别费率之和。

    举个例子，若某人身险公司的风险综合评级为A类，则该公司的人寿保险费率为0.28%（0.3%-0.02%）；若某财险公司的风险综合评级为D，则该公司的财产保险的费率为0.84%（0.8%+0.04%）。

    按季度缴纳、次年汇算清缴

季度缴纳方面，保险公司依据季度实际业务收入、按基准费率计算缴纳应缴纳基金额。保险公司应于季度结束后25日内（含当日），向保险保障基金公司报送该季度《保险保障基金季度申报表》，并完成资金缴纳。

年度汇算清缴方面，保险公司依据年度实际业务收入，按基准费率和风险差别费率计算应缴纳基金额，根据各季度缴纳额确定该年度应补缴基金额或可抵缴基金额。风险差别费率依据为上一年度各季度偿付能力风险综合评级结果。

    根据此前《办法》规定，保险公司有下列情形的，可以暂停缴纳基金：财产险基金余额达到行业总资产6%的；人身险基金余额达到行业总资产1%的。

    行业总资产以中国银保监会确定的数据为准。基金余额为行业累计缴纳的基金金额（不含增值税）加上投资收益，扣除各项费用支出和使用额以后的金额。

此外，保险保障基金公司应以每年12月31日为基准日，计算财产、人身险基金余额占行业总资产比例，符合暂停缴纳条件的，通知保险公司自下一年度开始暂停缴纳；暂停缴纳后，基金余额占行业总资产比例不符合暂停缴纳条件的，通知保险公司自下一年度开始恢复缴纳。保险公司暂停缴纳前尚未抵扣的年度可抵缴基金，可抵缴恢复缴纳后应缴纳基金额。

    《通知》还提到，保险公司应在每年4月15日前（含当日）向保险保障基金公司报送《保险保障基金汇算清缴申报表》，并完成资金清缴。

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