上个月有消息称，已有地方银保监部门鼓励有条件的银行将逾期60天以上贷款纳入不良。

近日，银保监会统计信息和风险监测部副主任刘志清表示，逾期90天以上贷款计入不良，是统一的、硬性的要求，银保监会也鼓励，有条件的银行可以更加审慎地把逾期60天以上的贷款也纳入不良，但这不是硬性要求。

1 从逾期90+到逾期60+： 银行资产质量监管趋严

不良资产的真实暴露与处置，是银行业资产质量的永恒话题。

今年四月份，“地方银保监部门鼓励有条件的银行将逾期60天以上贷款纳入不良”的消息传得沸沸扬扬。更有浙江与河南辖区银行人士表示，确实收到了地方银监部门关于鼓励有条件的银行将逾期60天以上贷款纳入不良的窗口指导。

虽然这只是个别地方监管的定向窗口指导，但能看出来的是，银行业资产质量监管趋严已是大势所趋。

早在去年6月初，监管层就提出将逾期90天以上贷款全部纳入不良的硬性要求，并对不同类型银行设置过渡期：国有银行和股份制银行去年6月底之前早已“一刀切”将全部逾期90天以上的贷款计入不良；属于地方银监局管理的地方法人银行则获得一定的缓冲期限。

从已经公布2018年年报的上市银行来看，大部分上市银行已经在2018年12月31日之前将逾期90天以上贷款全部纳入不良。

今年4月30日，银保监会发布《商业银行金融资产风险分类暂行办法》，新增了“升级版”要求。《暂行办法》明确提出，金融资产逾期后应至少归为关注类，逾期90天以上应至少归为次级类，逾期270天以上应至少归为可疑类，逾期360天以上应归为损失类。逾期90天以上的债权，即使抵押担保充足，也应归为不良。

银保监会截图

也就是说，无论是否有抵押，抵押物是否足值，逾期90天以上的贷款，都必须纳入不良。

2首家上市银行证实：逾期60+贷款今年要全部纳入不良

5月10日，苏农银行行长庄颖杰在2018年度业绩说明会上表示，截至2018年末，逾期60天以上还未进入不良的贷款有3,338万元，占比在万分之五左右，按照2019年的最新监管要求全部纳入不良，不会对公司的经营及财务造成影响。

这是首家公开表示今年要将逾期60天以上贷款全部纳入不良的上市银行。

苏农银行，原名“吴江银行”， 今年3月20日发布公告正式更名。

根据苏农银行2018年年报，截至2018年末，苏农银行不良贷款率为1.31%，比期初下降了0.33个百分点；不良贷款余额7.81亿元，比年初减少2461万元，实现“双降”。

苏农银行2018年报截图

数据显示，苏农银行2018年逾期贷款共计9.37亿元，逾期90天以上贷款为5.45亿元，占不良贷款的比例较年初下降了近10个百分点。

苏农银行2018年报截图

另外值得关注的是，苏农银行2018年末资产规模达到1167.82亿，首次突破千亿，22.58%的增速位居上市银行首位。

其实，把逾期60天以上贷款纳入“不良”范畴，国有银行已有先例。今年3月份，邮储银行副行长姚红表示，“截至2018年末，逾期60天以上贷款已基本全部纳入不良。”邮储银行是唯一一家不良率低于1%的国有大行。

3 逾期60+贷款纳入不良：对银行有何影响？

有人认为，划定更严格的不良贷款分类标准，可能会导致银行利润下降、不良率上升。但我们认为，逾期60天以上贷款纳入“不良”，免不了会对银行的利润、不良率等指标造成一定影响，然而影响却是在可控范围内的。

首先，逾期天数并不是划分贷款分类的唯一标准。除了逾期天数，银行还会根据债务人的还款能力、抵押物价值等因素综合进行判断。比如，同样是逾期45天的两笔贷款，现金流充足、还款能力强的借款人会被列进“关注类”，现金流紧张、短期资金流动性差的借款人则会被纳入“不良”。

其次，逾期60天以上贷款纳入“不良”产生的影响只是短期而非长期。逾期60+进不良，对不少银行来说，确实面临着较大的压力。但是，“勒紧裤腰带过日子”对于银行业经营的影响只是暂时的，从长期来看，影响较为可控。

再者，更严格的不良界定标准意味着更高要求的风控能力。对于资产质量较高的银行，逾期60+贷款进不良“无关痛痒”。而对于资产质量偏低的中小银行，监管层一旦提出逾期60+贷款进不良的硬性要求，必定会对这一类银行提供其他方面的支持，同时也会提供较长的“整改期限”。这对中小银行来说，是提高风险防控能力的一个契机，毕竟监管层的目的是为了夯实资产质量，而非加剧资产质量波动。

总而言之，从目前来看，全面推广将逾期60天以上贷款全部纳入不良存在一定难度，但随着银行业发展，必定是大势所趋。